青島一般納稅人稅務(wù)籌劃

目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下：企業(yè)利潤征收5%，10%，25%的企業(yè)所得稅

根據利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個(gè)人所得稅。

舉個(gè)例子，一個(gè)企業(yè)實(shí)現了一年100萬(wàn)的利潤，其應交企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元，剩余的75萬(wàn)需要在分紅時(shí)繳納15萬(wàn)個(gè)人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。

1、尋找一個(gè)企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉移到新的稅收洼地；

2、通過(guò)利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中；

根據青島公司所在行業(yè)主要進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方案

1、咨詢(xún)服務(wù)行業(yè)

對于咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)獲得的收入基本上都只有一些餐飲，住宿，交通等類(lèi)型的成本，再者就是人工成本了。但這些對于企業(yè)來(lái)說(shuō)少之又少，那么就造成了企業(yè)的賬面利潤過(guò)高，那就意味著(zhù)企業(yè)的增值稅+企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅的納稅基數偏高，導致稅負上升。

2、生產(chǎn)加工行業(yè)

對于制造行業(yè)而言，每一個(gè)企業(yè)從產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)制造、經(jīng)營(yíng)管理、銷(xiāo)售服務(wù)等多個(gè)環(huán)節，每一個(gè)環(huán)節都有企業(yè)所需要的鏈條供應商，這就牽扯到企業(yè)對合理供應商稅務(wù)籌劃的問(wèn)題。這些供應商為制造企業(yè)所能提供的原材料以及半成產(chǎn)品，它們都包含著(zhù)增值稅。因此，對于制造企業(yè)而言，可根據自身發(fā)展需求自主性地要求并合理選擇提供增值稅發(fā)票的供應商企業(yè)

3、文化傳媒行業(yè)

文化傳媒公司想要進(jìn)行合理避稅，首先考慮公司的股權結構方優(yōu)化，比如說(shuō)外資企業(yè)，那么交稅就交的少一點(diǎn)，是否可以考慮引進(jìn)外資，通過(guò)合資經(jīng)營(yíng)，在交稅方面可以享受更多優(yōu)惠。還有就是從事一些公益活動(dòng)，或從事教育方面的活動(dòng)，這些業(yè)務(wù)在實(shí)際交稅可以享受到稅收方面的優(yōu)惠。第三可以適當的增加一點(diǎn)成本，對于文化傳媒進(jìn)行合理避稅也是有一定的好處的。第四不斷的進(jìn)行轉型，向高新技術(shù)公司進(jìn)行轉型升級，如果能夠申請成為高新技術(shù)公司的話(huà)，到時(shí)候也可以在繳稅方面享受優(yōu)惠照顧

4、貿易流通行業(yè)

 大多數商品流通企業(yè)來(lái)說(shuō),其經(jīng)濟資源及生產(chǎn)力水平都處于相對穩定的狀態(tài),收入增加及生產(chǎn)成本減少的空間并不大.因此,通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃,減少稅收成本對商品流通企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為重要。貿易流通企業(yè)納稅籌劃的主要1）分設銷(xiāo)售公司的稅收籌劃 2)讓利促銷(xiāo)的稅收籌劃 3)多種經(jīng)營(yíng)的稅收籌劃 流通企業(yè)開(kāi)展多種經(jīng)營(yíng)勢必涉及到兼營(yíng)行為

5、軟件技術(shù)行業(yè)

國家對于雙軟產(chǎn)業(yè)的扶持政策。目前國家對雙軟企業(yè)，實(shí)行增值稅征收17%，但是立刻退稅，實(shí)際按照3%的稅率征收的政策，將混合業(yè)務(wù)的公司，拆分為兩家獨立業(yè)務(wù)的公司，從而享受了國家的稅收優(yōu)惠待遇。

6、醫藥銷(xiāo)售行業(yè)稅收籌劃

1）、減小費用支出，采用延遞納稅進(jìn)行籌劃

2）、小微企業(yè)扶持補貼政策，每月僅需按照5%到10%的企業(yè)扶持范圍進(jìn)行征收；

3）、通過(guò)入駐稅收優(yōu)惠園區進(jìn)行稅務(wù)籌劃，醫藥企業(yè)可以通過(guò)“有限公司返稅政策”享受到稅收返還政策

7、工程安裝行業(yè)稅務(wù)籌劃

1）優(yōu)化企業(yè)管理模式，增加可抵扣進(jìn)項

增值稅下，建筑行業(yè)所有環(huán)節都要盡可能多的取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，才能增加可抵扣進(jìn)項稅額

2）提升合同管理和資金管理能力

3）人工管理，成本管理     

青島代理公司對企業(yè)所得稅節稅的稅務(wù)籌劃具有6個(gè)性質(zhì)：

（1）合法性，一是遵守稅法，二是不違反稅法。

（2）籌劃性，是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進(jìn)行規劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。

（3）目的性，稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔。

（4）風(fēng)險性，稅務(wù)籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實(shí)際操作中，可能達不到預期效果，這與稅務(wù)籌劃的成本和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險有關(guān)。

（5）專(zhuān)業(yè)性，僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。這也是為什么稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢(xún)作為第三產(chǎn)業(yè)便應運而生，向專(zhuān)業(yè)化的方向發(fā)展。

( 6 )全局性，大局考慮不能因為某一稅種降低增加其他稅種費用這是其一的方法。

納稅籌劃的前提一定是在合法的基礎上結合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)以及行業(yè)標準，進(jìn)行的合理的籌劃，才是安全有效的，一切脫離實(shí)際的、以逃避稅收為目的的、不合理的“籌劃”，將會(huì )為企業(yè)帶來(lái)很大的涉稅風(fēng)險